๐Ÿšจ ๐’๐”๐๐€๐“ ๐Ÿ๐ข๐ฌ๐œ๐š๐ฅ๐ข๐ณ๐š ๐ž๐ฅ ๐ˆ๐†๐• ๐ž๐ฆ๐ฉ๐ž๐ณ๐š๐ง๐๐จ ๐ฉ๐จ๐ซ ๐ฅ๐จ๐ฌ ๐š๐›๐จ๐ง๐จ๐ฌ ๐›๐š๐ง๐œ๐š๐ซ๐ข๐จ๐ฌ ๐๐ž๐ฅ ๐ˆ๐“๐…

 ๐Ÿšจ ๐’๐”๐๐€๐“ ๐š๐ก๐จ๐ซ๐š ๐Ÿ๐ข๐ฌ๐œ๐š๐ฅ๐ข๐ณ๐š ๐ž๐ฅ ๐ˆ๐†๐• ๐ž๐ฆ๐ฉ๐ž๐ณ๐š๐ง๐๐จ ๐ฉ๐จ๐ซ ๐ฅ๐จ๐ฌ ๐š๐›๐จ๐ง๐จ๐ฌ ๐›๐š๐ง๐œ๐š๐ซ๐ข๐จ๐ฌ ๐๐ž๐ฅ ๐ˆ๐“๐…

En una reciente fiscalizaciรณn parcial de IGV (๐‚๐š๐ฌ๐จ ๐ซ๐ž๐š๐ฅ), SUNAT partiรณ del siguiente cruce:

๐Ÿ“Œ (+) Abonos segรบn ITF: S/ 81,294,800

๐Ÿ“Œ (-) Ventas declaradas en PDT 621: S/ 51,609,295

===================================

๐Ÿ“Œ ๐ƒ๐ข๐Ÿ๐ž๐ซ๐ž๐ง๐œ๐ข๐š ๐จ๐›๐ฌ๐ž๐ซ๐ฏ๐š๐๐š: ๐’/ ๐Ÿ๐Ÿ—,๐Ÿ”๐Ÿ–๐Ÿ“,๐Ÿ“๐ŸŽ๐Ÿ“


Ese fue el origen de toda la fiscalizaciรณn.

๐˜ ๐ฌ๐ข́, se cierra ๐ž๐ฅ ๐ฉ๐ซ๐จ๐œ๐ž๐ฌ๐จ ๐œ๐จ๐ง ๐‚๐„๐‘๐Ž ๐จ๐›๐ฌ๐ž๐ซ๐ฏ๐š๐œ๐ข๐จ๐ง๐ž๐ฌ.

Hoy SUNAT utiliza el ITF como una herramienta de fiscalizaciรณn indirecta para detectar posibles:

๐Ÿ”Ž ingresos omitidos,

๐Ÿ”Ž ๐ฏ๐ž๐ง๐ญ๐š๐ฌ ๐ง๐จ ๐Ÿ๐š๐œ๐ญ๐ฎ๐ซ๐š๐๐š๐ฌ,

๐Ÿ”Ž inconsistencias financieras,

๐Ÿ”Ž diferencias entre bancos y declaraciones.

Pero existe un punto tรฉcnico clave que muchas empresas no analizan correctamente:

NO todo abono bancario constituye ingreso gravado con IGV.

En este caso, gran parte de la diferencia correspondรญa a:

✔️ desembolsos de prรฉstamos,

✔️ lรญneas de crรฉdito revolventes (en este caso esto era el 70%),

✔️ factoring,

✔️ transferencias entre cuentas propias,

✔️ operaciones financieras de capital de trabajo.

Es decir:

Eran abonos bancarios registrados en ITF, pero NO ventas facturadas en el PDT 621.

๐‹๐š ๐ž๐ฌ๐ญ๐ซ๐š๐ญ๐ž๐ ๐ข๐š es ๐Ÿ๐ฎ๐ง๐๐š๐ฆ๐ž๐ง๐ญ๐š๐ฅ. 

๐€๐ง๐ญ๐ž๐ฌ ๐๐ž ๐ซ๐ž๐ฌ๐ฉ๐จ๐ง๐๐ž๐ซ:

✔️ conciliar el รญntegro de movimientos bancarios,

✔️ analizar trazabilidad financiera,

✔️ identificar el origen de cada flujo relevante,

✔️ revisar contratos y sustento financiero,

✔️ y validar el correlato contable y tributario.

๐€๐๐ž๐ฆ๐š́๐ฌ (๐ง๐จ ๐ฆ๐ž๐ง๐จ๐ฌ ๐ข๐ฆ๐ฉ๐จ๐ซ๐ญ๐š๐ง๐ญ๐ž):


Solicitar reuniรณn tรฉcnica con el agente fiscalizador de la SUNAT.

Eso permite:

✔️ explicar el modelo operativo y financiero de la empresa,

✔️ contextualizar el uso de financiamiento operativo,

✔️ sustentar factoring y prรฉstamos,

✔️ y ๐ซ๐ž๐๐ฎ๐œ๐ข๐ซ ๐ฌ๐ข๐ ๐ง๐ข๐Ÿ๐ข๐œ๐š๐ญ๐ข๐ฏ๐š๐ฆ๐ž๐ง๐ญ๐ž ๐ฅ๐š ๐ฆ๐ฎ๐ž๐ฌ๐ญ๐ซ๐š ๐๐ž ๐ซ๐ž๐ฏ๐ข๐ฌ๐ข๐จ́๐ง.

Muchas veces SUNAT observa porque inicialmente interpreta todo abono como potencial ingreso gravado con el Impuesto.

Y ahรญ empiezan las contingencias para empresas que responden sin estrategia.

๐Ž๐ญ๐ซ๐จ ๐ฉ๐ฎ๐ง๐ญ๐จ ๐œ๐ฅ๐š๐ฏ๐ž:

Solicitar prรณrroga en fiscalizaciones complejas puede marcar la diferencia.

Responder rรกpido NO siempre significa responder bien.

Hoy la defensa tributaria ya no consiste รบnicamente en tener:

✔️ Facturas,

✔️ Libros electrรณnicos,

✔️ o Declaraciones presentadas.

Consiste en poder explicar de manera coherente toda la historia financiera detrรกs de los movimientos bancarios.


Porque la nueva fiscalizaciรณn SUNAT ya no empieza revisando ventas.

Empieza revisando tus abonos bancarios primero de manera global para luego revisar de forma particular.

Consultas y asesorรญas

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